Учет. Налоги. Право

Нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

8658
Страхователи обязаны сдать в налоговую нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года, даже если за 9 месяцев не было выплат сотрудникам. Расскажем, какие разделы в таком РСВ заполнять и как.

Надо ли сдавать расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года, если компания не выплачивала вознаграждения работникам в периоде с января по сентябрь 2017 года? Ответим на этот и другие вопросы.

Нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: кто сдает

С 2017 года компании платят страховые взносы в налоговую, а не в фонды. Кроме того, абсолютно все страхователи сдают новый расчет по страховым взносам в налоговую.

Даже если компания не начисляла в отчетном периоде - 3 квартале (9 месяцах) выплаты работникам, надо все равно сдать расчет по страховым взносам, но нулевой. Исключений на этот случай Налоговый кодекс не предусматривает. Сотрудники, с которыми действует трудовой договор, остаются застрахованными, даже если компания не начисляла выплаты. Это правило касается и директора - единственного учредителя.

Налоговики обязаны принять нулевой расчет по взносам, даже если в течение отчетного периода не было выплат. Отказать в приеме налоговая вправе, только если компания сдала отчетность не по установленной форме (п. 4 ст. 80 НК РФ). Если налоговики отказали, надо проверить форму и формат отчетности. Если все верно, написать жалобу в УФНС. К ней приложить подтверждающие документы. Например, подойдет штатное расписание. Из него будет видно, что в 3 квартале в компании не было работников, кроме директора-учредителя. 

Нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2017: форма

Форма расчета утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В бланке более 20 страниц. Для нулевого РСВ надо брать обычный бланк, как и для отчета с показателями начислений.

СкачатьФорма нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017

Бланк для первой отчетности по взносам в налоговую

В нулевом расчете за 3 квартал 2017 года заполняйте не все разделы, а только обязательные. ФНС перечислила их в письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@. А именно, в состав нулевого РСВ включите:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подраздел 1.1;
  • подраздел 1.2;
  • приложение 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Статья по теме Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

В разделе 1 запишите строки с КБК, в полях с начислениями поставьте нули. В подразделах 1.1 и 1.2 отразите количество застрахованных, то есть численность работников, с которыми компания заключила трудовой договор или договор подряда. Как минимум в компании будет один застрахованный сотрудник - директор.

Кто отчитывается Какие разделы надо включить
Все страхователи

СкачатьТитульный лист;

раздел 1;

подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;

приложение 2 к разделу 1;

раздел 3

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств

ДокументРаздел 2;

приложение 1 к разделу 2

Страхователи, которые начисляли детские и больничные ДокументПриложение 3 к разделу 1
Страхователи, которые применяют пониженный тариф

ФормаПриложения 5, 6 или 7 к разделу 1;

подраздел 1.3 приложения 1 к разделу 1

Страхователи, у которых работают временно пребывающие иностранцы СкачатьПриложение 9 к разделу 1
Предприниматели на патенте ExcelПриложение 8 к разделу 1

Далее вы найдете разъяснения, которые помогут не запутаться при заполнении отчета.

Нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец

Форма нулевого отчета ничем не отличается от той, что сдают при наличии начислений работникам.

Если количественных значений и сумм нет, то в полях ставьте "0", а в остальных прочерки "-" (п. 2.20 Порядка, утвержденного приказом № ММВ-7-11/551@).

Теперь расскажем, как заполнять отдельные разделы и листы расчета.

Доступно для скачиванияОбразец заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

Титульный лист. Первая станица отчета схожа с декларацией. Прежде запишите ИНН и КПП организации. Затем укажите значение в поле "Номер корректировки" - первичный расчет – "0--", первая уточненка – "1--", "2--", "3--", и т.д.

За 3 квартал (9 месяцев) "Расчетный период" - 33, а год – 2017.

Пример заполнения титульного листа расчета

Далее отразите код инспекции и места представления отчетности. Например, по месту регистрации головного офиса – 214.

Заглавными печатными буквами внесите название компании, причем полностью. Например, Общество с ограниченной ответственностью "Альфа".

ОКВЭД берите новый, то есть из классификатора ОК029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). Например. 46.15.1 - оптовая торговля мебелью.

Статья по темеОКВЭД 2 с расшифровкой

Также на титульном листе запишите номер телефона компании. Причем можно записать номер стационарного телефона, либо корпоративного номера главбуха. Так налоговики в ходе проверки будет легко связаться с организацией и уточнить те или иные данные.

Цифры вводите начиная с "8" с кодом, затем проставьте пробел и остальные цифры.

Отразите число страниц и листов приложения. Кстати, эту информацию можете отразить в самую последнюю очередь, когда расчет уже будет готов.

В нижней части листа с левой стороны укажите код – 1 или 2. Код 1 – если расчет заполнил сам плательщик, то есть организация, код 2 – если представитель. Если выбрали код 1, то ниже в ячейках вбейте Ф. И. О. руководителя компании, Например, Львов Александр Владимирович (см. образец). Если 2 – данные уполномоченного сотрудника.

Если расчет оформил представитель, то помимо его личных данных, должны быть указаны реквизиты доверенности. Например, доверенность № 124 от 02.05.2017.

Раздел 1. Компания оформляет нулевой расчет, поэтому на листе раздела 1 внесите только ИНН и КПП организации. Затем проставьте ОКТМО – поле 010.

Если не знаете ОКТМО, показатель можете узнать на сайте ФНC во вкладке "Электронные сервисы"> "Узнай ОКТМО". Для этого достаточно в поисковой строке забить административный район. Например, г. Москва, муниципальный округ Басманный – 45375000.

Статья по темеКоды по ОКТМО на 2017 год

Во всех остальных строках запишите нули.

Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017Приложение 1 к разделу 1. Здесь надо отразить показатели в подразделах 1.1 и 1.2. Логично, что также надо записать в полях нули. Но прежде внесите код тарифа – стока 001. Он разный и зависит от системы налогообложения, которую применяет компания. Например, для общей системы – 01, а для упрощенки – 02. Частые коды смотрите в таблице ниже.

Коды тарифов

Код Какую систему применяет организация или ИП
01 Общая
02 Упрощенка, основной тариф
08 Упрощенка, льгота
03 ЕНВД, основной тариф
09 ЕНВД с лицензией на фармацевтическую деятельность
12 Предприниматели на ПСН

Если компания применяет сразу несколько систем налогообложения. Например, УСН и ЕНВД, то заполнить приложение 1 необходимо для каждого из них.

Код тарифа плательщика

Приложение 2 к разделу 1. Заполните поле "Признак выплат", так цифра 1 – прямые выплаты, 2 – зачетная система. Далее запишите число застрахованных. Если в штате лишь один директор-учредитель, то вносите цифру 1.

Иностранцы не граждане ЕАЭС – в строке 054.

Количество застрахованных

Раздел 3. В этом разделе нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года надо заполнить персональные данные о работниках. А именно фамилию, имя, отчество, дату рождения, ИНН, СНИЛС. Но будьте аккуратнее, если в фамилии сотрудника есть буква "ё": если заменить ее на "е" - это ошибка. Инспекция не примет такой расчет.

Кроме того, надо с точностью записать СНИЛС, у многих компаний при сдаче первого расчета по звносам возникали проблемы. Оказалось, что программа налоговиков не содержала все страховые номера, поэтому и не пропускала расчеты. Но не пропустить отчетность инспекция может из-за пунктуационных ошибок СНИЛС. Поэтому перед отправкой расчета еще раз перепроверьте все данные. Пустым раздел 3 оставлять нельзя, поэтому если числится один директор, то вносите его данные.

Статья по темеРаздел 3 расчета по страховым взносам

Далее внесите реквизиты его паспорта или иного документа. Код паспорта – 21, свидетельство о рождении – 03 (приложение 6 к приказу № ММВ-7-11/551@). Данные вбивайте через пробел, без знака №. Также отразите признак застрахованного работника. Всего два кода – 1 "Да" и 2 "Нет".

Раздел 3.1

Сроки сдачи нулевого РСВ 3 квартал 2017

Минфин однозначно заявляет, что нулевую отчетность по страховым взносам надо представить (письмо от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). При этом неважно, что стало причиной отсутствия данных. Ведь НК РФ не содержит исключений, которые бы освобождали организацию от обязанности сдать отчетность, даже если она не начисляла никаких выплат. Работники по трудовому договору остаются застрахованными, несмотря на то что не получали денег. Поэтому можно выделить две основные ситуации, когда надо представить нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года:

  • В штате только директор – единственный учредитель;
  • Деятельность компании приостановлена, выплаты не начислялись.

Отчитаться за 3 квартал 2017 года компаниям надо не позднее 30 октября. Если компания не сдаст нулевой отчет, инспекторы выпишут штраф. Взносы регулирует Налоговый кодекс, а значит за несдачу расчета налоговики могут оштрафовать по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Начислений нет, поэтому штраф будет минимальный – 1000 рублей. Расчет штрафа не будет зависеть от числа полных и неполных месяцев не представления отчетности. И все же безопаснее отправить контролерам отчетность с нулевыми показателями.

Статья по темеСроки сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году

Представить отчет можно двумя способами – на бумаге либо через интернет. Тут все зависит от обстоятельств. Если у компании в штате 25 и более работников, то даже нулевой расчет направьте по электронке. А если сотрудников от одного до 24 – можно оформить отчет на бумаге и сдать его лично в инспекцию (п. 10 ст. 431 НК РФ). Кстати, представить расчет надо в ИФНС в по месту учета головного офиса, подразделений. ИП - только по месту жительства.

Смотрите вебинар «УНП» «Как впервые сдать новый расчет по страховым взносам». Что учесть при заполнении расчета, какие разделы сдавать компаниям и предпринимателям, рассказала Любовь Котова, действительный государственный советник РФ 3-го класса. Смотрите видео:

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    
    Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера!

    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение. Это бесплатно и займет 1 минуту!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.