Учет. Налоги. Право

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

15601
Коды стандартных налоговых вычетов на детей обновили. Теперь вместо кода 114 в справке 2-НДФЛ указывают код вычета 126. Как применять новые коды детских вычетов - рассмотрим в этой статье.

Коды вычетов, как и коды доходов, вновь поменялись. Новые коды ФНС ввела приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Документ официально вступил в силу с 26 декабря 2016 года, поэтому с этой даты старые коды вычетов 114-125 не действуют. Вместо них надо применять коды 126-149.

Сдать справки, в том числе за 2016 год, со старыми кодами не получится. Об этом Налоговая служба сообщила в своем письме от 13.02.2017 № БС-4-11/2539@.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ 2016 - что это

Коды по вычетам на детей полностью поменялись. Налоговики разбили их по категории получателей:

  • для родителей и усыновителей - 126-129;
  • для опекунов, попечителей и приемных родителей - 130-133.

То есть по четыре кода на каждую категорию в зависимости от числе детей (см. таблицу ниже). А раньше такие вычеты шифровали одинаковыми кодами 114-117.

Основной для вычетов по детям в справке 2-НДФЛ - код вычета 126. Это абсолютно новый код. Предназначен для вычета в одинарном размере на первого ребенка родителю, супругу, а также усыновителю. До смены кодов для этого действовал код 114.

ДокументТаблица кодов вычетов для справок 2-НДФЛ в 2017 году

Код 126 и другие коды вычетов на детей для справок 2-НДФЛ

Новый код Ребенок Старый код Сумма вычета
Получатель - родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель
126 1-й ребенок 114 1400 руб.
127 2-й ребенок 115
128 3-й и каждый следующий ребенок 116 3000 руб.
129 инвалид 117 12 000 руб.
Получатель - опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя
130 1-й ребенок - 1400 руб.
131 2-й ребенок -
132 3-й и каждый следующий ребенок - 3000 руб.
133 инвалид - 6000 руб.

См. Налоговый вычет на ребенка (детей) в 2017 году

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

Коды вычетов в справках нужно ставить только новые, в том числе по вычету на первого ребенка родителям, супругам, усыновителям. Старые коды уже не действительны - налоговое программное обеспечение их не пропускает. 

Документ  Справка 2-НДФЛ с кодом вычета 126

Новый код вычета в отчетности

Штраф за неверные коды в справке 2-НДФЛ

Если 2-НДФЛ сданы на бумаге со старыми цифрами, то надо уточнить справки. Это нам подтвердили инспекторы и специалисты УФНС, которых мы опросили.

В ФНС нам устно пообещали, что за старые коды в справках налоговики штрафовать не будут. Хотя формально справки можно признать недостоверными. За каждую 2-НДФЛ возможен штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Пока нет официальных разъяснений, нельзя полностью исключить риск штрафа. Если инспекторы оштрафуют, то можно отбиться. Есть два аргумента:

  1. Компания правильно посчитала и перечислила НДФЛ
  2. Бюджет и интересы работников из-за кодов не пострадали. Поэтому штрафовать нельзя (письмо ФНС России от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@).

Напомним, сумма вычета по коду 126 составляет 1400 рублей. Это стандартный вычет на ребенка в 2017 году. Если вы неверно указали код, надо исправить его в поданных справках, нужна уточненка. Подготовьте новые справки с новым кодом. В поле «Номер корректировки» проставьте 01, если сдаете вторую уточненку, 02 и т. д. Справки сдайте с тем же номером, но с новой датой.

См. Корректирующая 2-НДФЛ

Коды детских вычетов в 2-НДФЛ в различных ситуациях

Как предоставлять детские вычеты

— У сотрудницы двое своих детей и ребенок в опеке. В апреле ему исполняется 18 лет. До какого времени можно предоставлять вычет на подопечного ребенка?

— До конца 2017 года или до месяца, в котором доходы работницы превысят 350 тыс. рублей. Кроме того, предоставляйте вычет и в следующем году, если ребенок поступит на очное обучение в колледж, училище, вуз и пр. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

— Ребенок в опеке старший из детей сотрудницы. Каким кодом обозначать вычет?

— Ставьте код 130 (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/633@).

— У работницы еще двое своих детей. На них она получает вычеты в одинарном размере. Если в следующем году мы не будем предоставлять вычет на ребенка в опеке, то в каком размере предоставлять вычет на этих детей?

— На второго ребенка - 1400 рублей, на третьего - 3000 рублей. Даже если не предоставляете вычет на ребенка, его все равно нужно учитывать в очередности (письма Минфина России от 21.01.2016 № 03-04-05/1999, от 15.03.2012 № 03-04-05/8–302). Поскольку дети для сотрудницы родные, вычет на второго обозначайте кодом 127, на третьего - 128.

Излишне удержанный налог в справках и расчете заполняют по-разному

— Сотрудница в отпуске по уходу весь прошлый год работала на четверть ставки. Вычеты на детей превышают зарплату, поэтому НДФЛ мы не удерживаем. Но работница принесла заявление только в феврале, поэтому налог за январь мы удержали, а пересчитать забыли. Обнаружили это только сейчас, когда составили справки 2-НДФЛ. Надо показывать излишне удержанный налог в справке?

— Вы вернули переплату по налогу сотруднице?

— Да, мы перечислили деньги на карту сотруднице.

— В таком случае излишне удержанный налог не показывайте в 2-НДФЛ. В строке «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» компания заполняет только НДФЛ, который не успела вернуть работнику на дату, когда составляла справки (Порядок, утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Читайте также:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    
    Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера!

    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение. Это бесплатно и займет 1 минуту!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!