Учет. Налоги. Право

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

1008
При расчете компенсации за неиспользованный отпуск у бухгалтера могут возникнуть самые неожиданные вопросы, особенно если у увольняющегося особый график и стаж. Расскажем, как при увольнении безошибочно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск.

Увольняющий сотрудник, независимо от причины расторжения трудовых отношений, вправе получить все полагающиеся по трудовому праву выплаты, включая компенсацию за неиспользованный отпуск.

Своевременный и точный расчет компенсации за неиспользованный отпуск - обязанность организации-работодателя. Для этого следует проверить, имеет ли увольняющийся право на выплату и в каком объеме, своевременно рассчитать ее и выдать. 

Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Если увольняемый не использовал дни отпуска до увольнения или использовал, но не все, он имеет право получить взамен денежную выплату (ст. 127 ТК РФ).

Выплата за остаток отпуска в случае расторжения трудового договора полагается только официально трудоустроенному работнику. В случае неофициального трудоустройства расчет происходит уже исключительно по устной договоренности с работодателем. Ни один такой сотрудник не застрахован от того, что организация откажется выплачивать компенсацию. В этом случае добиться полагающейся выплаты не удастся даже через суд.

На выплату за неиспользованный отпуск могут рассчитывать увольняющиеся:

  • по собственному желанию/требованию работодателя;
  • по причине сокращения штата/ликвидации организации.
  • по окончании срока действия трудового договора (без его продления).

Право на компенсацию не зависит от причин расторжения трудовых отношений. То есть неважно, по чьей инициативе произошло увольнение. 

Компенсацию при увольнении не выплачивают, если работник:

  • отработал в организации менее половины месяца (ст. 423 ТК РФ);
  • отгулял свой отпуск за все периоды. 

Также материальное возмещение не выплачивается, если работник подписал гражданско-правовой договор и при этом не отработал в компании положенных шести месяцев, начиная с первого дня выхода на рабочее место (ст. 11 ТК РФ). Это правило распространяется на все категории трудоустроенных независимо от их социального статуса и состояния здоровья.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Для расчета необходимы следующие данные:

  1. Даты приема на работу/увольнения;
  2. Основание увольнения (ликвидация организации, сокращение штата, призыв в армию, другое - в том числе увольнение по собственному желанию);
  3. Количество календарных дней отдыха, полагающихся за полностью отработанный рабочий год (от 28 до 52 дн. и более)
  4. Периоды, не включаемые в отпускной стаж;
  5. Количество дней отпуска, которые работник отгулял за все время работы в организации.

При этом надо учитывать не только основной отпуск, но и дополнительный оплачиваемый отдых, на который могут претендовать:

  • работающие во вредных условиях или пребывающие в течение смены в обстановке с агрессивными химическими веществами;
  • работающие в районах Крайнего Севера или при прочих сложных климатических условиях (ст.321 ТК РФ);
  • пострадавшие в результате аварии на ЧАЭС или ликвидаторам последствий данной чрезвычайной ситуации;
  • работающие по ненормированному графику.

Помимо выше обозначенных условий, каждая организация может предоставить дополнительные дни оплачиваемого отдыха по каким-либо другим причинам. Особые условия выплат могут быть указаны в трудовом договоре.

Формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсация = количество неиспользованных дней отпуска x среднедневной заработок работника

Если работник отработал меньше половины месяца, то в расчет этот месяц не включают. Если отработал половину и более - учитывают полный месяц. 

Стаж для расчета компенсации за отпуск при увольнении

Отпускной стаж - это период работы, за который ежегодно полагается отдых. Рабочий год у каждого сотрудника отсчитывается со дня приема на работу. 

В стаж включают все отработанные рабочие дни; периоды больничных и отпускных; выходные и праздничные дни; дни без содержания - не более 14 дн. в год. Исключают время ухода за ребенком, а также прогулы.

Дни компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Чтобы рассчитать дни компенсации за неиспользованный отпуск, используют формулу:

Дни компенсации = количество дней отпуска, положенных за каждый месяц работы (годовой отпуск/12) x количество отработанных месяцев за минусом отгулянных дней

Получившийся результат надо округлить в большую сторону, если это предусмотрено коллективным договором или иным документом. Математические правила в данном случае не применяются.

Средний дневной заработок для компенсации рассчитывается по тем же правилам, что и для отпускных - за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Важное

Некоторым сотрудникам отпуск предоставляют в рабочих днях, а не календарных: сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ); сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ). В таких случаях количество дней компенсации отпуска рассчитывают по формуле:

Дни компенсации = количество отработанных месяцев x 2 рабочих дня - количество использованных дней отпуска

Пример расчета компенсации

Шаг 1. Определяем дату приема на работу и дату увольнения. Сотрудница Удальцова Т.И. принята на работу в ООО "Созвездие" 4 марта 2014 г., дата увольнения по собственному желанию - 25 сентября 2017 г. 

Шаг 2. Определяем стаж работы: с 4 марта 2014 г.по 25 сентября 2017 г. - 3,5 года + 22 дня. 

Шаг 3. Количество календарных дней отдыха, полагающихся за полностью отработанный рабочий год, - 28 дней. 

Шаг 4. Определяем количество дней компенсации. За весь период работы сотрудница была в отпуске один раз - продолжительностью 14 дней - с 15 по 28 мая 2015 г.

Количество дней отпуска за полностью отработанные периоды - 70 дн. (3 × 28 дн.) - 14 дн.). За неполный период: (28/12) × 7 мес. = 16,31 дн. Итого: 70 дн.+ 16,31 дн. = 86,31 дн. 

Ша 5. Расчетный период - 12 месяцев до месяца увольнения - с 1 сентября 2016 г. по 31 авугста 2017 г. Сумма дохода за этот период - 600 000 руб.

Рассчитываем среднедневной заработок: 600 000 / 12 / 29,3 = 1706,48 руб.

Шаг 6. Рассчитаем компенсацию отпуска при увольнении: 1706,48 × 86,31 дн. = 147 286,68 руб. 

Шаг 7. Рассчитаем сумму к выплате. За вычетом НДФЛ по ставке 13 % (19 147,27руб.) сумма к выплате - 128 139,11 руб.

Материалы на эту тему:

Удержания из компенсации отпуска

Если работник взял отпуск авансом и уволился до до окончания рабочего года, за который он был предоставлен, организация вправе удержать излишне выплаченную сумму (ст. 137 ТК) из зарплаты, которую выдает при увольнении. Однако сумма удержания не может быть более 20 % от зарплаты.

В ситуации, когда работодателю не хватает прав и средств для удержания, возместить задолженность работник может лишь по своему желанию. Оснований для взыскания средств через суд нет.

С компенсации отпуска удерживают НДФЛ и рассчитывают взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. 

Кстати, при увольнении сотрудника в 2017 году надо подготовить и сдать в Пенсионный фонд сведения о страховом стаже сотрудника. Образец отчета и подсказки к заполнению - в статье СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника в 2017 году

внимание Сотрудник посчитал увольнение незаконным и подал в суд. Работодатель проиграл дело. По решению суда оплачен вынужденный прогул. Облагается ли взносами компенсация за вынужденный прогул при незаконном увольнении?

Компания фактически выплачивает сотруднику зарплату за неотработанные дни, если он вынужденно не работал. Выплаты за вынужденный прогул рассчитывают из среднего заработка (ст. 394 ТК РФ). Средней зарплаты за время прогула нет в перечне выплат, освобожденных от взносов (ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Суд восстановил работника. А значит, это выплаты в рамках трудовых отношений, и они включаются в базу по взносам. Так считают и судьи в некоторых регионах (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.03.2013 № А67-4468/2012).

Начисление и выплата компенсации при увольнении

Все деньги, полагающиеся увольняющему сотруднику, необходимо выдать или перечислить на счет не позднее последнего дня работы.

См. Документы от работодателя при увольнении 2018

Выплату за неиспользованные дни отпуска можно выдать в другое время лишь в том случае, если сотрудник в последний рабочий день отсутствует на своем месте по обоснованным, законным причинам. Это может быть командировка, больничный или отпуск. В таких ситуациях деньги выдают в момент обращения с соответствующим заявлением после увольнения.

Компенсация выплачивается любыми доступными способами: на банковскую карту, прямым переводом или наличными.

Если увольняющийся не получил компенсацию за неиспользованный отпуск, работодателя могут оштрафовать (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ). Суммы штрафов составят:

  • от 30 000 до 50 000 руб. - для организации;
  • от 10 000 до 20 000 руб. - для должностных лиц;
  • от 1000 до 5000 руб. - для ИП.

Если компенсация за неиспользованный отпуск выплачена с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику компенсацию за задержку (ст. 236 ТК РФ).

С 2018 года плановые трудовые проверки будут проходить согласно новым проверочным листам ГИТ, которые утвердил Роструд. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в первом полугодии
    Подписаться


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      
      Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера!

      Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение. Это бесплатно и займет 1 минуту!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.