Учет. Налоги. Право

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

99383
С 1 января страховые взносы контролирует ФНС, поэтому появились вопросы: что делать, если компания ошиблась в платежках, какой статус плательщика ставить, как исправить ошибки в поручениях. Чтобы разобраться во всем, смотрите образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году и разъяснения к ним.

За последнее время чиновники, банкиры и эксперты выпустили множество противоречивых рекомендаций по заполнению платежек. В итоге многие путались и перечисляли деньги с ошибками.

Недавно Минфин обновил порядок заполнения платежек по взносам в ФСС и инспекцию. (приказ от 05.04.2017 № 58н). Изменения нужны были еще в начале года, но вступили в силу только с 25 апреля 2017 года.

Не допускайте ошибок, тогда деньги не потеряются. Готовые образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году для организаций и предпринимателей помогут разобраться в заполнении.

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году для организаций

Word Платежное поручение на обязательное пенсионное страхование в ИФНС

Доступно для скачивания

Аналогично заполните следующеи поручения. 

Для скачиванияПлатежное поручение на обязательное медицинское страхование в ИФНС

Доступно для скачивания при регистрации на сайтеПлатежное поручение на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ИФНС

ДокументПлатежное поручение на травматизм в ФСС

Доступно для скачивания

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году для ИП

ДокументПлатежное поручение ИП на пенсионное страхование в фиксированном размере в ИФНС

Доступно при регистрацииПлатежное поручение ИП на обязательное пенсионное страхование в ИФНС

Образец платежкиПлатежное поручение ИП на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ИФНС

WordПлатежное поручение ИП на обязательное медицинское страхование в ИФНС

Скачать файлПлатежное поручение ИП на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ИНФС

БесплатноПлатежное поручение ИП на травматизм в ФСС

Разъяснения к образцам платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

С 2017 года порядок заполнения платежек по налогам и взносам одинаковый (приложение 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Так как с 1 января взносами занимаются налоговики, в правилах заполнения платежек возникла неразбериха - у кого-то в КБК, у кого-то - в статусе плательщика и т.д. В общем, ошибок было много. Расскажем, как все правильно заполнить и что исправить.

Чтобы было проще разобраться, смотрите таблицу. 

Подсказки к образцам платежных поручений по взносам

Поле Реквизит Как заполнить
в ИФНС в ФСС
101 Статус плательщика

Проставьте статус 01.

В начале года налоговики просили ставить то статус 14, то 02. Но банк не пропускал такие платежки. В итоге налоговая и фонды договорились о статусе 01 (письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@). Теперь он закреплен в приказе Минфина. Статус 01 теперь называется "Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов <…>)". Код 14 чиновники исключили совсем.

Компания заполняет статус 08. У него теперь другое название. Сказано, что этот статус надо использовать для платежей в бюджет за исключением налогов и взносов. Но этот статус по-прежнему подходит для взносов на травматизм. Статус 01 для "несчастных" не ставьте.
21 Очередность платежа

В третью очередь банки будут списывать платежи по поручению налоговиков (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит сама, то это 5-я очередь. Ставят 3 и 5 соответственно. 

22 Код

При текущих платежах надо поставить "0", по требованию - 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера нет – значение "0".

105 ОКТМО

Надо заполнить код из 8 знаков. Уточнить нужный вам код можно в своей инспекции.

Пример: 45353000

Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов - из 11. Уточнить нужный вам код можно в своем отделении ФСС.
16 Получатель

Отразите название инспекции, в которую платите налоги. 

Специалисты на местах утверждают, что до сих пор встречают в поле 16 ошибки. Некоторые компании ставят получателем фонды, но это неверно.

Пример: УФК по г. Москве (для ИФНС № 15 по г. Москве)

Отразите отделение фонда.  

Пример: УФК по г. Москве (для ГУ - Московское региональное отделение ФСС РФ л/с 40100770142)

106 Основание платежа

Запишите код из двух знаков. Для текущих платежей - ТП, для задолженности - ЗД, по требованию - ТР. 

Ставьте только 0.  
107 Налоговый период

Укажите налоговый период, за который платите. 

В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два - периодичность платежа (МС). Вторые два - номер месяца (01-12). Последние четыре - год.

Пример: МС.05.2017.

Отразите значение 0. Не ставьте месяц, но и пустым поле тоже не оставляйте. Такие требования закреплены в пункте 5 приложения 4 к приказу № 107н.
104 КБК

Новые КБК начинаются на 182. Но и здесь встречаются ошибки. Например, вбивают несуществующий КБК, вместо последних трех цифр 160 заполняют 260. Если допустите такую неточность, платеж можно уточнить. 

Пример: 182 1 02 02010 06 1010 160

КБК такой же, как был раньше, - 393 1 02 02050 07 1000 160. А вот если платите пени, в 14-17 разрядах КБК надо поставить значение 2100.
110 Тип платежа С 28 марта 2016 года поле не заполняют (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).
109 Дата документа

При оплате до подачи расчета надо ставить "0". При текущих платежах после сдачи отчетности - дату подписания расчета. 

При погашении недоимки: без требования инспекции - значение "0", по требованию - дату требования.

В этом поле ставят "0". 
108 Номер документа Укажите номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить "0". А по требованию инспекции – номер требования. Надо поставить "0". Если написать номер требования, банк может потребовать переделать платежку.

В поле 101 ставьте статус 01 для взносов в ИФНС. Если компания поставила другой код - 02, 08 или 14, то уточнять платеж не надо, это сделают налоговики. Такой вывод следует из последнего письма ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@, которое служба направила в УФНС и инспекции по округам.

Как заполнить статус 

Cтатус плательщика

Для взносов в ФСС ставьте статус 08.

Для индивидуальных предпринимателей действительны статусы "09", "10", "11", "12". Для физических лиц - "13".

См. Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году

Ошибки в платежных поручениях по страховым взносам в 2017 году

1. Старый КБК, но получатель - инспекция. Например, компания переделала в платежке все реквизиты, в том числе получателя, но КБК в поле 104 не поменяла. В итоге в первых трех цифрах кода записала 392 или 393 вместо 182.

Ошибочные платежи можно не уточнять. Казначейство самостоятельно определит получателя и перекодирует КБК исходя из сопоставительной таблицы.

2. Новые реквизиты, но получатель - фонд. Например, компания поменяла в платежке все реквизиты - КБК, основание платежа, период, назначение, но получателя оставила старого - ПФР или ФСС, а не инспекцию.

Из-за неверных реквизитов платежи попали в невыясненные поступления в федеральный бюджет (п. 14, 15 Порядка, утв. приказом Минфина России от 18.12.2013 № 125н).

Уточнять платеж не обязательно. Казначейство определит получателя по КПП организации исходя из первых четырех цифр в поле 103 платежки. Чтобы проверить, попали ли деньги в бюджет, после 1 февраля запросите в инспекции справку о расчетах с бюджетом (письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/793@).

3. Правильный КБК, но для другого месяца. Коды для взносов за декабрь и за периоды с 1 января 2017 года отличаются одной цифрой в 14-18-х разрядах КБК. Например, КБК для пенсионных платежей за декабрь - 182 1 02 02010 06 1000 160, а за январь - 182 1 02 02010 06 1010 160.

В этом случае сдайте в инспекцию заявление об уточнении платежа, форма свободная.

В заявлении запишите дату и номер платежки, в которой ошиблись. Затем укажите, какой КБК должен быть. К заявлению приложите копию ошибочной платежки.

Налоговый кодекс не устанавливает срок, в течение которого надо уточнить неверные реквизиты платежки. Но сделайте это как можно скорее. Иначе по одним кодам будет висеть переплата, по другим - недоимка. На сумму недоимки инспекция может выставить требование.

4. Несуществующий КБК. Если вы записали в платежках несуществующие КБК. Например, вместо последних трех цифр 160 заполнили 260. Такие платежи попадут в невыясненные. Казначейство не может автоматически перекодировать несуществующий КБК, поэтому уточните платеж. Для этого подайте в инспекцию заявление в произвольной форме.

См. Новые КБК по страховым взносам с 2017 года

В 2017 году есть две ошибки, из-за которых взносы считаются неоплаченными: неверное название банка или неправильный счет получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Остальные сведения можно уточнить, в том числе КБК (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).

В заявлении запишите, что ошиблись в КБК, и приведите правильный код. Заодно попросите налоговиков отразить платеж в карточке на дату, когда банк списал деньги с вашего счета, а не на день уточнения. За период, пока платежи висели в невыясненных, пени не положены (определение ВС РФ от 15.10.2015 № 310-КГ15-12541).

5. Перепутан КБК взносов и пеней. Компания ошиблась, если записала в поле 104 КБК для пеней. В карточке по пеням будет переплата, а по взносам - недоимка.

Есть два способа исправить такую ошибку. Первый - зачесть пени во взносы. Способ можно использовать, если компания заплатила все по одному виду страхования. Пени по медицинским не получится зачесть в пенсионные взносы (п. 1.1 ст. 78 НК РФ).

Сейчас бланка для зачета нет, но налоговики советуют заполнить заявление по форме из приказа ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@.

У первого способа есть существенный недостаток. Инспекторы начислят пени за период, когда компания должна перечислить деньги, по дату, предшествующую зачету.

Второй способ - уточнить платеж. В заявлении запишите, что перепутали КБК, и попросите инспекторов отнести платеж на взносы, а не на пени. Тогда пеней за просрочку не будет.

6. Записан КБК для НДФЛ. Если компания перепутала КБК в поле 104 платежки - вместо КБК по страховым взносам записала код для НДФЛ, тогда в карточке расчетов по НДФЛ возникнет переплата, а по взносам - недоимка.

Как исправить. Зачет провести нельзя (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Выясните у своей инспекции, уточнит ли она платеж. Недавно ФНС разрешила уточнить КБК в платежке, если компания записала код другого налога (письмо от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@). В случае со взносами можно использовать аналогичный подход. Если инспекторы не против, подайте заявление на уточнение платежа.

Если инспекция отказывается уточнить платеж, то заново заплатите взносы. А переплату по НДФЛ верните по заявлению.

7. Неверный код ОКТМО. Платеж попал в невыясненные поступления (п. 14 Порядка, утв. приказом № 125н).

См. Коды по ОКТМО на 2017 год

Как исправить. Чтобы обнулить недоимку и пени, уточните платеж по страховым взносам. Для этого сдайте в инспекцию заявление об уточнении платежа, форма свободная. В заявлении запишите, что заполнили в платежке неверный код ОКТМО, а затем отразите верный код.

Проверьте ОКТМО вашего района или города на nalog.ru в разделе "Узнай ОКТМО".

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    
    Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера!

    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение. Это бесплатно и займет 1 минуту!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!