Учет. Налоги. Право

Лимит доходов УСН 2017

12610
Теперь больше компаний могут применять упрощенную систему налогообложения. Это позволяют новые лимит доходов УСН 2017 и лимит стоимости основных средств. О цифрах, которых надо придерживаться упрощенцам, - в этой статье.

Организациям и ИП, работающим на упрощенной системе налогообложения, важно соблюдать устанавливаемые законом лимиты доходов и стоимости основных средств. Иначе право на применение спецрежима можно потерять.

Лимиты УСН 2017

Доходы организаций и предпринимателей, которые с 2017 года смогли перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), за 9 месяцев 2016 года (январь-сентябрь) не должны были превысить 59,805 млн рублей учетом применения коэффициента-дефлятора 1,329 (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Эта сумма рассчитывалась так: 45 млн руб. x 1,329. А лимит годового дохода составлял 79,740 млн рублей (60 млн руб. x 1,329).

С 2017 года норма об индексации предельного размера дохода на коэффициент-дефлятор приостановлена. Установлены фиксированные цифры. Изменения внесены Федеральными законами от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Предельный лимит дохода по УСН за 9 месяцев 2017 года Лимит годового дохода УСН 2017 Лимит стоимости основных средств по УСН в 2017 году
Перейти на УСН с 2018 года могут компании, у которых доходы за 9 месяцев этого года не превысят 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
!Индексировать значение на коэффициент-дефлятор не надо.
Предельный размер дохода за год - 150 млн рублей. Это максимальная сумма выручки, которая позволяет остаться на данном спецрежиме (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Максимальная остаточная стоимость основных средств для организаций, желающих применять упрощенку в 2017 году, - 150 млн рублей (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Организация вправе применять упрощенку, если на 1 октября 2016 года стоимость активов превышала старый лимит, но на 1 января 2017 года была ниже нового предела (письмо ФНС России от 29.11.2016 № СД-4-3/22669@).

Если доходы превысят лимит, то организация теряет право на применение спецрежима (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Об утрате права на применение УСН надо сообщить в налоговую инспекцию по месту учета в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором размер дохода превысил допустимый предел либо нарушены иные условия применения УСН (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

См. Уведомление об утрате права на применение УСН (форма 26.2-2)

Статьи по теме:

Другие изменения по УСН с 2017 года

Кроме изменения в лимитах, есть еще важные изменения по упрощенке:

  • Изменилась форма декларации;
  • Минимальный и обычный налог на упрощенке "доходы минус расходы" надо платить на один КБК.

Все изменения с 2017 года мы показали в таблице.

Изменение Основание поправки Вступает в силу

Изменилась форма декларации по УСН

Форму планировали утвердить к отчетной кампании за 2015 год. Но приказ вступил в силу 10 апреля 2016 года, когда компании и многие предприниматели уже отчитались. В бланке два изменения.

Первое - появился отдельный раздел для торгового сбора. Его заполняют розничные продавцы с объектом "доходы".

Второе - в декларации теперь можно записать пониженную ставку для объекта "доходы".

Организации сдают отчетность не позднее 31 марта 2017 года, предприниматели - не позднее 2 мая

приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ С отчетности за 2016 год

Отменен КБК минимального налога

Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» перечислят минимальный налог за 2016 год на тот же код, что и для обычного упрощенного налога, - 182 105 0102101 1000 110

См. КБК УСН 2017

приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н С 1 января 2017 года

Компания на упрощенке вправе списать расходы на налоги и взносы, которые оплатил контрагент

Другая организация или «физик» вправе оплатить налоги и взносы за компанию. Списать эти расходы компания вправе, когда вернет долги плательщику

подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ (в ред. закона № 401-ФЗ) С 1 января 2017 года

На упрощенке с объектом «доходы минус расходы» можно списать расходы на независимую оценку квалификации работников

Расходы можно списать, если организация сама оплатила услуги либо возместила их работнику

подп. 33 п. 1 ст. 346.16 (в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 116-ФЗ) С 1 января 2017 года

Появился срок перехода с ЕНВД на УСН

Подать уведомление надо не позднее 30 рабочих дней с даты, когда компания прекратила деятельность на ЕНВД. Иначе налоговики откажут в переходе.

Раньше ограничений по сроку не было. Но инспекторы советовали подавать заявление в течение 30 дней. Иначе не переводили на упрощенку

п. 2 ст. 346.13 НК РФ (в ред. закона № 401-ФЗ) С 1 января 2017 года

Надо вести раздельный учет, если предприниматель совмещает патент с упрощенкой

Поправка техническая. В Минфине и раньше требовали делить доходы и расходы между спецжимами (письма от 20.02.2016 № 03-11-11/9850, от 15.07.2016 № 03-11-11/41782)

п. 8 ст. 346.18 НК РФ (в ред. Закона № 401-ФЗ) С 1 января 2017 года

О лимитах УСН 2017 рассказала Новикова Татьяна Александровна - к.э.н., аудитор, налоговый консультант, доцент МГУУ правительства Москвы. Смотрите видео:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    
    Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера!

    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение. Это бесплатно и займет 1 минуту!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!